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Guida Regime Forfettario 2022Guida Regime Forfettario 2022Dott.ssa Michela Vernieri Cotugno2022-10-04T12:34:07+02:00 Cos’è il regime forfettario? Cos’è il regime forfettario? Se cerchi risposta a queste domande sei capitato nel posto giusto: il regime forfettario, anche detto regime dei minimi 2022, non avrà più segreti per te! Il regime forfettario è l’unico regime fiscale agevolato attualmente disponibile in Italia: e quindi l’unica possibilità per aprire una partita iva agevolata nel 2022. Il regime forfettario, è anche chiamato flat tax, in quanto prevede un’aliquota fissa del 15% sull’imponibile che diventa del 5% per chi avvia una nuova attività. Si tratta di un regime molto conveniente, in vigore dal 2015, che prende il posto di tutti gli altri regimi agevolati (il regime delle nuove iniziative produttive, il regime dei nuovi minimi e quello per gli “ex minimi”). Per capire se ti conviene aderire al regime forfettario 2022, i requisiti e le tasse che pagheresti, continua a leggere questa guida: scoprirai tutti i segreti del regime forfettario. Se invece preferisci avere una guida PDF completa e aggiornata da consultare anche quando sei offline, scarica GRATUITAMENTE il nostro eBook. Regime Forfettario 2022: i requisitiPer accedere al regime forfettario è necessario rispettare un requisito soggettivo e tre requisiti oggettivi. Requisito soggettivoPossono accedere al regime forfettario le persone fisiche che esercitano un’attività d’impresa, di arte o professione (incluse le imprese familiari). Sono escluse invece le società sia di persone che di capitali nonché le associazioni professionali. Requisiti oggettiviPer aderire al regime forfettario 2021 è necessario non superare i seguenti limiti: SOGLIA RICAVI / COMPENSIPer accedere al regime forfettario occorre che i ricavi / compensi siano inferiori ai 65.000 € annui. Quando tale soglia viene superata, dall’anno successivo sarà necessario adottare il regime fiscale ordinario. Per le nuove partite IVA, il limite di euro 65.000 va rapportato ai mesi di attività. Se si esercitano contemporaneamente più attività è necessario sommare ricavi e compensi riferiti a ciascuna attività. SOGLIA SPESE PER PERSONALE DIPENDENTEIl secondo requisito oggettivo, reintrodotto dalla legge di bilancio del 2020, riguarda le spese sostenute per personale dipendente o per lavoro accessorio. Tali somme non possono superare il limite di euro 20.000. LIMITE LAVORO DIPENDENTE Il terzo requisito riguarda coloro che hanno anche redditi di lavoro dipendente e redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente percepiti nell’anno precedente devono essere inferiori a 30.000 euro. Cause di esclusione dal Regime Forfettario 2022Fin qui abbiamo parlato dei requisiti necessari per accedere al regime forfettario. Vediamo ora quali sono le condizioni che non devono verificarsi, in quanto determinano la perdita delle agevolazioni e l’obbligo di passare al regime ordinario. In particolare, non possono accedere al regime forfettario:
Regime forfettario 2022: come si calcolano le imposte?La principale novità introdotta dal regime forfettario rispetto ai precedenti regimi fiscali agevolati riguarda proprio la modalità di determinazione del reddito da assoggettare a tassazione. A differenza infatti dei regimi agevolati abrogati, il reddito da assoggettare ad imposta sostitutiva si calcola applicando ai ricavi e ai compensi percepiti nel periodo d’imposta il coefficiente di redditività che varia a seconda dei diversi codici attività ATECO 2017. Al reddito imponibile, detratti gli oneri previdenziali versati nell’anno di riferimento, si applica l’imposta sostitutiva. In merito, le principali caratteristiche del regime forfettario sono le seguenti:
Nel caso di imprese familiari l’imposta sostitutiva è dovuta esclusivamente dal titolare dell’impresa ed è calcolata sul reddito dell’impresa stessa prima dell’imputazione della quota ai familiari. Sono deducibili i contributi previdenziali, compresi quelli corrisposti per conto dei collaboratori dell’impresa familiare fiscalmente a carico, oppure, se non fiscalmente a carico, qualora il titolare non abbia esercitato il diritto di rivalsa sui collaboratori stessi. CALCOLO GRATUITO IMPOSTE REGIME FORFETTARIO Regime Forfettario al 5% o al 15%?Il regime forfettario prevede l’applicazione di un’imposta sostitutiva unica al 15%. Tuttavia, l’imposta sostitutiva scende al 5% per chi apre la Partita IVA Regime forfettario start-up. Ma vediamo nel dettaglio chi può beneficiarne. L’imposta unica al 5% per i primi 5 anni di attività è riservata agli startupper ovvero a coloro che aprono per la prima volta una Partita IVA. Ma, per poter beneficiare di questa interessantissima e conveniente opzione è necessario che la start-up non sia una mera prosecuzione di attività già svolte in precedenza in modo dipendente o autonomo, fatta esclusione dei casi in cui si tratti di periodi di praticantato obbligatorio per l’accesso ad arti o professioni. Inoltre, il contribuente non deve aver esercitato un’attività artistica, professionale o d’impresa nei 3 anni che precedono l’avvio dell’attività. Regime forfettario: come si calcolano i contributi?I contributi INPS sono uguali per tutti? La risposta è decisamente negativa e i contributi INPS dovuti variano a seconda dell’attività svolta, della forma giuridica e di determinati requisiti personali del titolare. Innanzitutto possiamo suddividere le Partite IVA in 4 macrocategorie ovvero:
Per approfondire il funzionamento delle diverse gestione e scoprire le agevolazioni INPS previste nel regime forfettario leggi: Contributi previdenziali per il Regime Forfettario Regime forfettario e fatturazione: le novità 2022La principale novità del 2022 per i forfettari riguarda l’obbligo di fatturazione elettronica in vigore dal 1° luglio 2022 per coloro che hanno superato un fatturato di 25.000 euro. I contribuenti forfettari operano in franchigia IVA: non devono esporre l’IVA nelle fatture di vendita e non possono detrarre l’IVA sugli acquisti Nelle fatture emesse devono inserire la dicitura: “Operazione senza applicazione dell’Iva ai sensi dell’art. 1 comma 58 L. 190/2014”. Per le fatture emesse di importo superiore a 77,47 euro è obbligatorio apporre la marca da bollo da 2 euro sul documento originale. Regime forfettario e fatture estereLe cessioni intracomunitarie (art. 7-ter del D.P.R. n. 633/1972), effettuate da un titolare di partita IVA forfettaria verso un soggetto passivo IVA residente in uno stato appartenente alla UE, sono assimilate alle operazioni interne senza diritto di rivalsa. Di conseguenza, per questo tipo di cessioni, il titolare di partita IVA forfettaria non è tenuto alla presentazione del modello Intrastat di beni o servizi. Quindi, occorrerà emettere una normale fattura in regime forfettario indicando la dicitura: “Operazione effettuata ai sensi dell’art. 1, commi da 54 a 89 della Legge n. 190/2014 – Regime forfettario”. Per le cessioni all’esportazione effettuate da un titolare di partita IVA forfettaria, occorre riportare in fattura i riferimenti dell’’art. 8 del DPR n. 633/1972 oltre alla dicitura “operazione non imponibile” ai sensi dell’art. 21, comma 6, lett. b) del DPR n. 633/1972. Per approfondire l’argomento consultare il nostro post con modello fattura estera al seguente link: Regime Forfettario: Fattura per Operazioni Estere
Quanto si paga di tasse per regime forfettario?Il regime forfettario è un'agevolazione fiscale che permette di pagare un'imposta sui redditi del 5% o 15% fino ad una fatturazione di 65.000 €.
Quanto paga di contributi una partita IVA forfettaria?I titolari di partita Iva in regime forfettario iscritti alla Gestione separata Inps per professionisti senza obbligo di iscrizione ad un albo calcolano i contributi con aliquota del 26,23% sul reddito dichiarato.
Come calcolare tasse e contributi partita IVA regime forfettario?Calcolo imposta Forfettari
Il calcolo dell'imposta nel regime forfettario è pari all'imponibile fiscale, al netto dei contributi, moltiplicato per l'aliquota del 5% (in caso di primi anni di attività) o 15% per gli anni successivi.
Quando pagare tasse partita IVA forfettaria 2022?Facciamo un esempio: Sara ha aperto Partita IVA in regime forfettario nel 2021 e nello stesso anno non ha pagato alcuna tassa. Sara pagherà le tasse a partire dal 30 giugno 2022, dove verserà il saldo ed il primo acconto e il 30 novembre 2022, dove verserà il pagamento del secondo acconto.
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